【摘 要】随着地勘行业逐渐走向市场化，企业的自身发展和财务风险也随之而来，降低财务风险是保障企业稳定发展的关键。探讨了现阶段地勘行业财务风险的来源，并总结了财务风险的成因。财务风险管理方面，需要积极开展财务风险预警工作，为降低财务风险行之有效的手段。结合地勘单位实际情况，提出采用层次分析权重系数方法对财务风险进行预警，并确定了相关的评价指标参数，为地勘企业风险预警提供借鉴。
【关键词】地勘单位; 财务管理; 风险控制; 风险预警
地勘行业作为国家矿产开发重要行业，其稳定和高效的发展，对社会经济和国防工业都具有重要的意义。近年来，受矿业经济发展周期性影响，矿产资源勘探行业受到一定的冲击，市场勘探项目缩减、总体投资降低，并且在未来的一段时期内将保持低迷的行业形势。以往传统的地勘行业为事业单位制度，随着事业单位改革的逐步推进，财政资金投入逐渐降低，地勘企业走向企业管理化和市场化，对面新的局势，给地勘单位的发展带来了新的挑战，财务管理风险也随之而来。
一、地勘单位财务风险来源
1、地勘企业特征
地勘行业区别于一般生产制造行业，其工作特点既包括了地质科学方面的研究工作，又包括了地质勘探等现场技术工作，还包括各类矿产资源开发开采工作，科研成果对生产的指导影响更为明显。行业的服务目的，包括了保障社会资源和服务社会群体两个方面，既具有社会公益性，又具有生产经营性。其行业的特点如下:
(1)矿产资源为国民经济支柱，作为能源及矿产供给的基础行业，首要目标为保障各行各业物质供应基本需求。
(2)具有社会公益性属性，即“为全面建设小康社会提供公益性服务”，包括地质找矿、改善生态环境、提高资源综合效益、防治地质灾害等工作。不仅需要服务社会，还需要满足社会发展的需求。
(3)科研工作的重要性，地质勘探过程实际上是通过不断的摸索、不断的总结，在地质科学的基础上，寻找矿产资源、解决地质工作遇到的问题。科研工作的水平直接制约了地质勘探的成果，影响着地勘企业的发展。
(4)地勘工作的高风险、高回报性，探矿过程投资较高、风险较大，一旦地质勘查失利，之前的所有投资都将损失，但探矿成功，则将随之而来的是高效的汇报。在国内某些大型矿区，甚至可以开采几十年，养活几代人，贡献了极大的财富。
2、地勘行业财务风险分析
对于地勘行业特殊性，财务面临的风险主要来源于如下方面。
(1)市场周期性发展。地勘行业最为矿产资源开发和应用的上游，受到市场需求的影响较大，而行业的经济发展总是趋于复苏、扩张、衰退和低迷的四个阶段往复循环。当行业形势较好时，扩张业务、加大投资，一旦资金回收变慢、资金链条断开，则面临着极大的财务风险。
(2)政策影响。在 2012 年以前，国家矿产资源严重短缺，地勘行业蓬勃发展，国家政策鼓励地勘行业走出国门，积极在国外寻求进一步的发展。但 2013 年后，国家宣布停止国家项目的申报，暂停国外项目的实施，使得很多已经实施的地勘单位遭受极大的影响，面临极大的资金需求和财务风险。另一方面地勘单位的改革和转型，单纯的公益性地勘工作主要由公益性一类单位承担。而公益二类单位只能逐渐转型为企业制，从事经营性地勘工作，为谋求自身发展，不得不大力发展下属实体经济。在积极开展下属各项实体经济时，业务的拓展也将带来了资金的短缺，财务管理的难度加大，财务的风险也进一步增大。
(3)地勘项目自身风险影响。地勘过程资金投入较大，作业区域也分布较广，在开发过程受到当地政府环保等政策影响，会对矿产开发进行限制，甚至导致矿权所有者放弃开采，这将直接影响地勘成果。同时随着矿产资源的多年开发，获得较大规模矿产资源难道较大，无法保证投入的资金仍然能获得高效的回报。
(4)内控制度有待完善。近几十年来国内经济体制发生了较大的变革，传统的地勘行业由最初的计划经济逐渐走向了市场经济，在内部控制方面，仍然停留在以往的思维模式下。同时许多单位在改制过程，仍然政企不分，延续着计划经济时代的管理模式，内部控制制度并不完善，企业的风险因此增大。
二、财务风险成因
根据上述地勘单位财务风险来源分析，总结财务风险成因具有以下几类:
(1)市场环境复杂多变，难以预测的因素太多，企业作为市场经济的主体，财务管理的风险与外部因素具有直接的关联。
(2)内部控制不完善。影响因素主要包括企业组织机构、主要管理者管理水平、职务岗位设置、全员风险意识、财务人员素质等。实际操作过程，受到这些诸多因素的影响，内 控 措 施 很 难落实。
(3)资本结构不当。部分企业为了拓展业务，谋求企业的进一步发展，寻求以较小的资本投入获得较大的利益，护士了自身债务偿还能力，导致资格结构不当，给企业的发展带来一定的隐患，使得财务风险加大。三、财务风险预警基础理论及风险预警财务风险分析预警即利用大量收集数据、对企业财务数据进行敏感性分析，对异常财务数据进行预警。基础理论包括周期波动、危机管理、策略管理、逆境管理等，这些理论的发展和完善为财务风险预警提供指导。
1、财务风险预警理论
(1)周期波动。根据市场经济波动的四个阶段，每个周期、每个阶段的变化情况各不相同，某个行业经济情况的兴衰，是一种客观存在的现象，且很难调控。企业处于市场经济中，面对这四个阶段的经济形势变化，经营状况也随之变化，这将带来相应的财务风险。
(2)代理人风险。企业在经营过程中，产生的企业的所有者、经营者、债权人都是委托人和代理人，而往往这样的经营活动存在着信息不对称，相互之间经营活动无法及时掌握，经营合作伙伴财务状况等信息无法真实的获知，一旦经营过程出现不可预知的风险，势必给企业带来了财务风险。
2、财务风险预警利用层次分析权重系数方法对财务风险进行预警，包括以下四个步骤:
(1)构建风险评价指标参数。根据地勘单位详细情况，建议选取下表中指标作为评价财务风险的基础指标(表 1)。表 1 地勘单位风险评价指标
(2)在上述指标中，对各指标的重要性进行分析，确定各指标的权重系数。
(3)对选择的各指标进行体系的计算，确定计算结果的一致性。
(4)对计算的结果进行风险评价，并对评价的风险结果进行分类定级。
四、结语
通过分析地勘单位财务风险的来源及财务风险的成因，结合地勘单位实际情况，利用层次分析权重系数方法优选了 11 个权重参数，对风险进行评估。同时在对风险评估权重系数打分上，受一定的主观因素影响。因此在实际操作中，需要多方面衡量，避免出现结果的片面性。
地勘单位财务风险的成因及对策相关期刊推荐：《行政事业资产与财务》杂志是经国家新闻出版总署批准，由湖北长江出版传媒集团和湖北华楚报刊中心主办的面向全国公开发行的正式出版物，湖北省优秀期刊。已被中国知网和万方数据-数字化期刊群全文收录。征稿对象：全国各高校科研院所的专家学者，大中专院校、技校及中小学从事经济管理和相关专业教学的教师，经济专业及其相关专业的在读研究生和大学本科学生，各级党政机关及企业事业单位从事经济管理和财会工作的人员。有投稿需求的作者，可以直接与在线编辑联系。
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